Resit untuk LHDN

Apa itu resit untuk LHDN?

Resit untuk LHDN ialah bukti bertulis bagi setiap angka yang anda isi dalam borang nyata cukai. LHDN menggunakan sistem taksiran sendiri, jadi borang diterima dahulu dan bukti diminta kemudian semasa semakan atau audit. Resit menyokong jumlah jualan, perbelanjaan perniagaan dan pelepasan cukai yang dituntut. Tanpa resit, angka dalam borang sukar dibuktikan.

Resit dan dokumen apa perlu disimpan untuk LHDN?

Ketetapan Umum LHDN No. 4/2000 (syarikat) dan No. 5/2000 (individu dan perkongsian) menyenaraikan tujuh jenis dokumen sokongan yang perlu disimpan:

Dokumen	Contoh
Invois	Invois pembekal, invois jualan kepada pelanggan
Resit bayaran yang diterima	Resit sewa premis, resit pembelian stok, bil utiliti berbayar
Salinan resit yang dikeluarkan	Salinan resit jualan kepada pelanggan
Penyata bank	Penyata bulanan akaun perniagaan
Slip deposit	Slip simpanan tunai atau cek ke bank
Keratan cek	Butang cek bagi bayaran yang dibuat
Rekod gaji	Penyata gaji, slip gaji pekerja

Perniagaan kecil boleh merekod semua aliran wang dalam satu cash book, iaitu buku tunai yang mencatat penerimaan dan bayaran. Perniagaan yang lebih besar mungkin memerlukan lejar jualan, lejar belian dan lejar am. Rekod boleh ditulis dalam Bahasa Melayu atau Bahasa Inggeris.

Berapa lama resit perlu disimpan untuk LHDN?

Resit perlu disimpan sekurang-kurangnya 7 tahun dari akhir tahun pendapatan itu berkaitan. Tempoh ini berubah dalam dua keadaan, seperti dalam jadual berikut:

Keadaan	Tempoh simpanan	Contoh
Biasa	7 tahun dari akhir tahun pendapatan berkaitan	Tahun kewangan berakhir 30 Jun 2025: simpan hingga 31 Disember 2032
Borang nyata lewat	7 tahun dari akhir tahun borang dihantar	Borang tahun taksiran 2025 dihantar pada 2027: simpan hingga 31 Disember 2034
Rayuan taksiran	Sehingga rayuan diputuskan	Simpan walaupun 7 tahun sudah berlalu

Tempoh 7 tahun yang sama terpakai kepada perniagaan yang dikecualikan daripada e-Invois. Rujuk e-Invois untuk perniagaan kecil untuk ambang pengecualian terkini.

Apa penalti LHDN jika tiada resit?

Tidak menyimpan rekod ialah kesalahan di bawah Seksyen 119A Akta Cukai Pendapatan 1967. Jadual penalti LHDN menetapkan dua akibat utama:

1. Denda atau penjara. Denda RM300 hingga RM10,000, penjara tidak melebihi 1 tahun, atau kedua-duanya sekali.
2. Tuntutan ditolak. Perbelanjaan atau pelepasan yang tidak dapat dibuktikan boleh ditolak semasa audit. Pendapatan bercukai menjadi lebih tinggi, jadi cukai yang perlu dibayar turut bertambah.

Contohnya, resit pembelian stok bernilai RM2,000 yang hilang menyebabkan perbelanjaan itu tidak dapat dibuktikan, lalu RM2,000 itu kekal sebagai sebahagian pendapatan bercukai.

Resit apa boleh claim LHDN untuk pelepasan cukai individu?

Resit yang boleh digunakan untuk tuntutan pelepasan cukai individu ialah resit bagi perbelanjaan dalam kategori pelepasan yang diumumkan LHDN bagi tahun taksiran itu. Kategori lazim termasuk rawatan perubatan, yuran pendidikan, pembelian gaya hidup dan derma kepada badan yang diluluskan. Had setiap pelepasan berubah mengikut belanjawan, jadi semak senarai LHDN bagi tahun taksiran semasa sebelum mengisi e-Filing.

Resit tuntutan yang kukuh menyatakan nama penjual, tarikh, butiran barang atau perkhidmatan dan jumlah yang dibayar. Bagi derma, resit daripada organisasi yang diluluskan diperlukan; lihat resit derma untuk butiran resit sumbangan. Simpan resit ini 7 tahun walaupun e-Filing tidak meminta anda memuat naiknya.

Bagaimana perniagaan merekod resit yang dikeluarkan?

Ketetapan Umum LHDN menetapkan tiga amalan bagi resit yang perniagaan keluarkan kepada pelanggan:

• Bernombor siri. Resit yang dikeluarkan perlu bernombor mengikut urutan. Ia wajib apabila jualan barang melebihi RM150,000 setahun atau perkhidmatan melebihi RM100,000 setahun.
• Salinan disimpan. Setiap resit yang dikeluarkan perlu ada salinan dalam simpanan perniagaan.
• Dicatat dalam 60 hari. Setiap transaksi direkod dalam buku akaun secepat mungkin, dan tidak lewat daripada 60 hari selepas transaksi.

Buku resit bernombor atau sistem yang menjana nombor resit mengikut urutan dan menyimpan salinan setiap resit memenuhi dua amalan pertama. Lihat contoh resit bayaran untuk elemen yang patut ada pada setiap resit.

Adakah resit digital diterima LHDN?

Ya, resit digital diterima LHDN apabila dokumen asalnya memang elektronik. Ketetapan Umum LHDN membenarkan dokumen elektronik disimpan dalam bentuk elektronik, dengan syarat fail itu boleh dibaca, mudah diakses dan boleh ditukar kepada bentuk bertulis apabila diminta. Resit e-mel, resit PDF daripada sistem dan resit digital termasuk dalam kategori ini.

Resit kertas pula berbeza. Ketetapan Umum meminta dokumen sumber asal disimpan, jadi imbasan resit kertas ialah salinan sandaran, bukan pengganti resit asal.

Cara simpan resit untuk LHDN

Simpan resit untuk LHDN dalam lima langkah supaya mana-mana resit boleh ditemui semula dalam masa beberapa minit:

1. Asingkan mengikut tahun. Satu fail atau folder bagi setiap tahun kewangan, kerana tempoh 7 tahun dikira mengikut tahun.
2. Kumpul setiap bulan. Masukkan resit, invois dan penyata bank bulan itu ke dalam folder yang sama.
3. Imbas resit kertas. Resit cetakan haba boleh pudar. Imbas atau ambil gambar segera, kemudian simpan resit asal di tempat kering.
4. Namakan fail digital dengan jelas. Gunakan tarikh, nama penjual dan jumlah, contohnya 2026-03-14_kedai-abc_rm150.pdf.
5. Buat salinan sandaran. Simpan fail digital di dua lokasi, contohnya komputer dan storan awan.

Resit yang hilang boleh diganti dengan meminta salinan daripada penjual. Simpan juga penyata bank atau slip kad yang menunjukkan bayaran itu sebagai dokumen sokongan.

Kesimpulan

Resit untuk LHDN membuktikan setiap angka dalam borang nyata cukai. Simpan invois, resit, penyata bank dan rekod gaji sekurang-kurangnya 7 tahun, susun mengikut tahun dan simpan resit asal walaupun sudah diimbas. Rekod yang lengkap mengelakkan denda Seksyen 119A dan memastikan tuntutan anda tidak ditolak semasa audit.